增值税发票怎么做分录（小规模纳税人开具增值税普通发票怎么做分录？）

本文目录

1. 税局代开的增值税专用发票会计分录怎么写？
2. 增值税普通发票该如何做会计分录？
3. 建筑施工企业给建设方开发票怎么做会计分录？
4. 代开发票缴纳税款怎么记账？
5. 小规模纳税人开具增值税普通发票怎么做分录？

税局代开的增值税专用发票会计分录怎么写？

确认收入作分录

借：应收账款—X购货单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

缴纳各项税费作分录

借：应交税费—应交增值税

借：应交税费—应交所得税

借：应交税费—城市维护建设税等各费包括印花税

贷：银行存款

增值税普通发票该如何做会计分录？

1、增值税普通发票做会计分录如下：

（1）取得增值税普通发票会计处理

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

贷：银行存款（或应付账款）

（2）开具增值税普通发票会计处理

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、增值税专用发票，对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的，增值税一般纳税人则不一样。

（1）取得增值税专用发票会计处理如下：

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

（2）开具增值税专用发票会计处理

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

建筑施工企业给建设方开发票怎么做会计分录？

收入确认

借：主营业务本—合同成本—某项工程

借：工程施工—合同毛利—某项工程

贷：主营业务收入—某项工程

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

代开发票缴纳税款怎么记账？

小规模代开发票需要预交税款，当月交当月

1.1借：应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税等 * （交纳的附加税）

贷：银行存款

1.2销售分录按照正常处理。

借：应收账款（银行存款、现金）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人开具增值税普通发票怎么做分录？

小规模纳税人不管开具专票、还是普票，分录都是：

借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税符合免征增值税条件的，在月末做分录：

借：应交税费---应交增值税贷：营业外收入